Estudios sobre Control del Fraude Fiscal y Prevención del Blanqueo de Capitales

El problema del Fraude Fiscal y el Blanqueo de Capitales es una materia que suscita en nuestros días un profundo interés no solo en foros económicos o jurídicos, si no que ha trascendido a nivel político y por tanto, social. El descubrimiento de nuevas vías para sortear la aplicación de las normas jurídicas que regulan estas conductas no parece tener fin. En esta obra se analizan distintas medidas que se han adoptado para poner coto a tales comportamientos, todo ello desde una perspectiva multidisplinar, lo que redunda en la visión global que de estos fenómenos ofrece la obra. Contiene una abundante alusión a la bibliografía más reciente en la materia así como continuas referencias a la doctrina administrativa, jurisprudencial y científica sobre la misma; todo ello desde un espíritu crítico-contructivo, destacando los aciertos y errores de la normativa vigente con propuestas de lege ferenda que, sin duda, podrían contribuir a la mejora de la misma. 26 Página Estudios sobre Control del Fraude Fiscal y Prevención del Blanqueo de Capitales 1.3. Impuestos presuntivos sobre la renta ........................... 7151.4. Regímenes especiales de tributación para pequeños contribuyentes ................................................................ 7161.5. Derecho de exportación ................................................ 717 V. Ingresos tributarios ........................................................................ 717 1. Ingresos tributarios en América Latina ........................................ 719 2. Ingresos tributarios en España ..................................................... 722 VI. Conclusiones ................................................................................... 726 VII. Bibliografía ..................................................................................... 728CAPÍTULO 24 LA ESTRATEGIA DE LA UNIÓN EUROPEA EN LA LUCHA CONTRA EL FRAUDE FISCAL ................................................................................. 731 MARGARITA NAVARRO PABSDORFEDUARDO CUENCA GARCÍA I. Introducción ................................................................................... 731 II. Iniciativas europeas en la lucha contra el fraude. La o?cina euro-pea de lucha contra el fraude/of?ce européen de lutte anti-frau-de (OLAF) ....................................................................................... 732 1. Relación de la OLAF con otras instituciones ................................ 737 2. Procedimientos de la OLAF ......................................................... 742 3. Los programas de la OLAF .......................................................... 746 III. Perspectivas en la lucha contra el fraude en la Unión Europea .. 749 IV. Conclusiones ................................................................................... 752 V. Bibliografía ..................................................................................... 752CAPÍTULO 25 EL PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO POR DELITO FISCAL. UNA REVISIÓN HISTÓRICA DEL TRASLADO DEL TANTO DE CULPA . 755 JOSÉ LUIS MARTÍ ANGULO I. El traslado del tanto de culpa antes del Código Penal de 1870 .. 755 27 Página Índice General II. El periodo de los cien años ............................................................ 761 III. De la prejudicialidad administrativa a la paralización de actuacio-nes ante la sospecha del delito ?scal ............................................. 778 IV. La liquidación tributaria previa al traslado del tanto de culpa .... 789 V. Conclusiones ................................................................................... 794 VI. Bibliografía ..................................................................................... 796CAPÍTULO 26 LAS OBLIGACIONES DE INFORMACIÓN COMO MECANISMO CONTRA EL FRAUDE FISCAL: ANÁLISIS DEL DEBER DE COMUNI-CAR LOS COBROS EFECTUADOS MEDIANTE TARJETAS DE CRÉ-DITO O DÉBITO ...................................................................................... 801 IRENE ROVIRA FERRER I. Introducción ................................................................................... 801 II. Las obligaciones de información y su utilización como medidas contra el fraude .............................................................................. 804 III. La regulación de la obligación de informar de los cobros efectua-dos mediante tarjetas de crédito o débito .................................... 808 IV. La viabilidad y la e?cacia real de esta y las crecientes obligaciones de información ............................................................................... 811 V. Conclusiones ................................................................................... 814 VI. Bibliografía ..................................................................................... 815CAPÍTULO 27 LA LUCHA CONTRA EL EMPLEO IRREGULAR Y FRAUDE A LA SE-GURIDAD SOCIAL ................................................................................... 817 DAVID FERNÁNDEZ AVILÉS I. La lucha contra el empleo irregular y fraude a la Seguridad So-cial ................................................................................................... 817 1. Plan de Lucha contra el empleo irregular y el fraude a la Seguridad Social. Ley 13/2012, de 26 de diciembre ...................................... 822 28 Página Estudios sobre Control del Fraude Fiscal y Prevención del Blanqueo de Capitales II. Las medidas disuasorias: el papel de la inspección de trabajo y seguridad social. Ley 23/2015, de 21 de julio, ordenadora del sistema de inspección de trabajo y seguridad social .................... 825 1. Ley de Infracciones y Sanciones en el Orden Social ....................... 827 2. Visitas de inspección ................................................................... 830 3. Coordinación de estrategias ......................................................... 832 4. Medidas preventivas ................................................................... 833 5. Mecanismos de colaboración. Especial mención a la colaboración en- tre la Inspección de Trabajo y Seguridad Social y la Agencia Estatal de la Administración Tributaria .................................................. 834 III. La reforma de los delitos contra la seguridad social y los dere-chos de los trabajadores a través de la Ley orgánica 7/2012, de 27 de diciembre ................................................................................... 840 IV. Conclusiones ................................................................................... 848 V. Bibliografía ..................................................................................... 850CAPÍTULO 28 MEDIDAS JURÍDICO-POLÍTICAS PARA LA ERRADICACIÓN DEL FRAUDE EN MATERIA DE PRESTACIONES DE SEGURIDAD SO-CIAL ............................................................................................................ 853 LUIS ÁNGEL TRIGUERO MARTÍNEZ I. Premisa ............................................................................................ 853 II. La ausencia, en el ordenamiento jurídico-laboral, de concreción del fraude a la Seguridad Social .................................................... 855 III. Medidas de lucha contra el fraude en las prestaciones de la Segu-ridad Social ..................................................................................... 856 1. Lucha contra el fraude: aspectos preventivos y de control ............... 858 2. Lucha contra el fraude: aspectos sancionadores penales ................ 862 IV. Re?exión conclusiva ....................................................................... 872 V. Bibliografía ..................................................................................... 873