Impuestos sobre Renta y Patrimonio de las Personas Físicas

Impuestos sobre Renta y Patrimonio de las Personas Físicas
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Esta 25.ª edición contiene el texto completo de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, reguladora del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, y su Reglamento, aprobado por Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo. Se incorporan en su totalidad las Órdenes ministeriales reguladoras del método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del régimen simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido para los ejercicios 2009 y 2010 (Orden EHA/3.413/2008, de 26 de noviembre, y Orden EHA/99/2010, de 28 de enero). Asimismo, se reproduce íntegramente el Texto Refundido de la Ley del Impuesto de no Residentes (Real Decreto 5/2004, de 5 de marzo) y su Reglamento (Real Decreto 1.776/2004, de 30 de junio). Además se mantiene la Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio (dejado sin efecto por la Ley 4/2008, de 23 de diciembre, pero no derogado formalmente), dada su aplicación a ejercicios no prescritos y por remisiones contenidas en otras normas. Por iguales motivos se conserva el Real Decreto 1.704/1999, de 5 de noviembre. Todas las normas transcritas han sido actualizadas con las disposiciones correspondientes a las Leyes 11, 22, 26 y 27/2009, así como al Real Decreto-ley 3/2009 y el Real Decreto 2004/2009. El prólogo, un nuevo anexo jurisprudencial, el índice sistemático y los índices analíticos completan la edición. Prólogo § I. Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Índice Preámbulo Título preliminar: Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación Título I: Sujeción al Impuesto: aspectos materiales, personales y temporales Cap. I: Hecho imponible y rentas exentas Cap. II: Contribuyentes Cap. III: Período impositivo, devengo del Impuesto e imputación temporal Título II: Determinación de la renta sometida a gravamen Título III: Determinación de la base imponible Cap. I: Métodos de determinación Cap. II: Definición y determinación de la renta gravable Sección 1.ª: Rendimientos del trabajo Sección 2.ª: Rendimientos del capital Subsección 1.ª: Rendimientos del capital inmobiliario Subsección 2.ª: Rendimientos del capital mobiliario Sección 3.ª: Rendimientos de actividades económicas Sección 4.ª: Ganancias y pérdidas patrimoniales Cap. III: Reglas especiales de valoración Cap. IV: Clases de renta Cap. V: Integración y compensación de rentas Título IV: Base liquidable Cap. I: Reducciones por atención a situaciones de dependencia y envejecimiento Cap. II: Reducción por pensiones compensatorias Título V: Adecuación del impuesto a las circunstancias personales y familiares del contribuyente Título VI: Cálculo del Impuesto estatal Cap. I: Determinación de la cuota íntegra estatal Cap. II: Determinación de la cuota líquida estatal Título VII: Gravamen autonómico Cap. I: Normas comunes Cap. II: Residencia habitual en el territorio de una Comunidad Autónoma Cap. III: Cálculo del gravamen autonómico Sección 1.ª: Determinación de la cuota íntegra autonómica Sección 2.ª: Determinación de la cuota líquida autonómica Título VIII: Cuota diferencial Título IX: Tributación familiar Título X: Regímenes especiales Sección 1.ª: Imputación de rentas inmobiliarias Sección 2.ª: Régimen de atribución de rentas Sección 3.ª: Transparencia fiscal internacional Sección 4.ª: Derechos de imagen Sección 5.ª: Régimen especial para trabajadores desplazados Sección 6.ª: Instituciones de inversión colectiva Título XI: Gestión del impuesto Cap. I: Declaraciones Cap. II: Pagos a cuenta Cap. III: Liquidaciones provisionales Cap. IV: Obligaciones formales Título XII: Responsabilidad patrimonial y régimen sancionador Título XIII: Orden jurisdiccional Disposiciones adicionales Disposiciones transitorias Disposiciones derogatorias Disposiciones finales § II. Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y se modifica el Reglamento de Planes y Fondos de Pensiones, aprobado por Real Decreto 304/2004, de 20 de febrero Artículo único Disposición adicional Disposiciones transitorias Disposición derogatoria Disposiciones finales REGLAMENTO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS Índice Título I: Sujeción al Impuesto: aspectos materiales, personales y temporales Cap. I: Rentas exentas Cap. II: Imputación temporal Título II: Determinación de la capacidad económica sometida a gravamen Cap. I: Reglas generales Cap. II: Definición y determinación de la renta gravable. Sección 1.ª: Rendimientos del trabajo Sección 2.ª: Rendimientos del capital Subsección 1.ª: Rendimientos del capital inmobiliario. Subsección 2.ª: Rendimientos del capital mobiliario Sección 3.ª: Rendimientos de actividades económicas Subsección 1.ª: Normas generales Subsección 2.ª: Estimación directa simplificada Subsección 3.ª: Estimación objetiva Sección 4.ª: Ganancias y pérdidas patrimoniales Cap. III: Rentas en especie Cap. IV: Base liquidable Título III: Mínimo personal y familiar Título IV: Deducciones de la cuota Cap. I: Deducción por inversión en vivienda habitual Cap. II: Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla Cap. III: Pérdida del derecho a deducir Título V: Deducción por maternidad Título VI: Gestión del Impuesto Cap. I: Obligación de declarar Cap. II: Obligaciones formales, contables y registrales Cap. III: Acreditación de la condición de persona con discapacidad Cap. IV: Autoliquidaciones complementarias Título VII: Pagos a cuenta Cap. I: Retenciones e ingresos a cuenta. Normas generales Cap. II: Cálculo de las retenciones Sección 1.ª: Rendimientos del trabajo Sección 2.ª: Rendimientos del capital mobiliario Sección 3.ª: Rendimientos de Actividades Económicas. Sección 4.ª: Ganancias patrimoniales Sección 5.ª: Otras rentas Cap. III: Ingresos a cuenta Cap. IV: Obligaciones del retenedor y del obligado a ingresar a cuenta Cap. V: Pagos fraccionados Título VIII: Régimen especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español Disposiciones adicionales Disposiciones transitorias Disposición final § II.1. Orden EHA/3.413/2008, de 26 de noviembre, por la que se desarrollan para el año 2009 el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido Articulado Disposiciones adicionales Disposición final Anexos § II.2. Orden EHA/99/2010, de 28 de enero, por la que se desarrollan para el año 2010 el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido Articulado Disposiciones adicionales Disposición final Anexos § III. Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo, por el que que aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes Artículo único Disposición adicional Disposición transitoria Disposición derogatoria Disposición final TEXTO REFUNDIDO DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES Índice Cap. preliminar: Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación Cap. I: Elementos personales Cap. II: Sujeción al impuesto Cap. III: Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente Cap. IV: Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente Cap. V: Entidades en régimen de atribución de rentas Sección 1.ª: Entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en España Sección 2.ª: Entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero Cap. VI: Gravamen Especial sobre Bienes Inmuebles de Entidades no Residentes Cap. VII: Opción para contribuyentes residentes en otros Estados miembros de la Unión Europea Cap. VIII: Otras disposiciones Disposiciones adicionales Disposición transitoria Disposiciones finales § IV. Real Decreto 1.776/2004, de 30 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de No Residentes Artículo único Disposiciones adicionales Disposición derogatoria Disposición final ANEXO: Reglamento del Impuesto sobre la Renta de No Residentes Índice Cap I: Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente Cap. II: Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente Cap. III: Pagos a cuenta Sección 1.ª: Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente Sección 2.ª: Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente Sección 3.ª: Entidades en régimen de atribución de rentas Cap. IV: Gravamen Especial sobre Bienes Inmuebles de Entidades de no Residentes Cap. V: Régimen opcional para contribuyentes residentes de otros Estados miembros de la Unión Europea Disposición adicional Disposición final § V. Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio Exposición de motivos Cap. I: Disposiciones generales Cap. II: Hecho imponible Cap. III: Sujeto pasivo Sección 1.ª: Normas generales Sección 2.ª: Atribución e imputación de patrimonio Cap. IV: Base imponible Cap. V: Base liquidable Cap. VI: Devengo del impuesto Cap. VII: Deuda tributaria Cap. VIII: Gestión del impuesto Cap. IX: Infracciones y sanciones Cap. X: Orden jurisdiccional Disposiciones adicionales Disposición transitoria Disposiciones finales § VI. Real Decreto 1.704/1999, de 5 de noviembre, por el que se determinan los requisitos y condiciones de las actividades empresariales y profesionales, y de las participaciones en entidades para la aplicación de las exenciones correspondientes en el Impuesto sobre el Patrimonio Cap. I: Actividades económicas de personas físicas Cap. II: Participaciones en entidades Cap. III: Normas comunes Disposición derogatoria Disposiciones finales Anexo jurisprudencial Índice analítico de la Ley del Impuesto sobre la Renta Índice analítico del Impuesto sobre el Patrimonio

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