La responsabilidad de los administradores de sociedades de capital

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La responsabilidad de los administradores de sociedades de capital es una materia que, tanto a nivel doctrinal como a nivel jurisprudencial, ha sido analizada de manera detallada desde los distintos sectores del ordenamiento jurídico, siendo objeto de continuas reformas legales que han situado a los administradores en el centro de un cada vez más complejo entramado de normas. La presente obra, elaborada por catedráticos y profesores universitarios de distintas disciplinas expertos en la materia, pretende ofrecer de manera conjunta un análisis de los diversos ámbitos de responsabilidad que afectan a los administradores de sociedades de capital, prestándose una particular atención a los pronunciamientos judiciales existentes sobre esta materia. En este sentido, se aborda en primer lugar el ámbito mercantil-societario, analizándose la posición jurídica (deberes) de los administradores y los presupuestos de responsabilidad y posibles acciones judiciales que pueden ejercerse contra los mismos. Asimismo, se analiza el régimen de responsabilidad de los administradores en el seno de un procedimiento concursal y sus relaciones con la normativa societaria. A continuación, se presta una especial atención a las infracciones y sanciones de carácter tributario, así como a las sanciones administrativas derivadas de la normativa sobre entidades de crédito y sobre compañías aseguradoras, mercados de valores, protección de consumidores, defensa de la competencia o sociedades anónimas deportivas. Y finalmente, se aborda de manera detallada el régimen de responsabilidad penal y el establecido por la normativa laboral y de seguridad social, cerrándose la obra con una referencia a aspectos de Derecho internacional privado que afectan a la responsabilidad de los administradores. ÍNDICE PRESENTACIÓN DE LA OBRA, por Guillermo Guerra Martín PARTE PRIMERA LA RESPONSABILIDAD EN EL ÁMBITO MERCANTIL SOCIETARIO CAPÍTULO I LA POSICIÓN JURÍDICA DE LOS ADMINISTRADORES DE SOCIEDADES DE CAPITAL, por Guillermo Guerra Martín I. RELACIÓN JURÍDICA DE LOS ADMINISTRADORES CON LA SOCIEDAD II. COMPETENCIAS, FACULTADES Y DERECHOS DE LOS ADMINISTRADORES III. DEBERES DE LOS ADMINISTRADORES CAPÍTULO II ALGUNAS CUESTIONES EN RELACIÓN CON EL ÁMBITO SUBJETIVO DE LA RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES (ADMINISTRADOR DE HECHO, ADMINISTRADOR OCULTO Y GRUPO DE SOCIEDADES), por Alberto Alonso Ureba I. PLANTEAMIENTO II. LAS FIGURAS DEL ADMINISTRADOR DE HECHO Y DEL ADMINISTRADOR OCULTO III. ADMINISTRADOR DE HECHO Y RELACIÓN DE GRUPO CAPÍTULO III PRESUPUESTOS DE RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES, por Ana Felícitas Muñoz Pérez I. PLANTEAMIENTO II. PRESUPUESTOS DE RESPONSABILIDAD CAPÍTULO IV LA ACCIÓN SOCIAL DE RESPONSABILIDAD, por Fernando Rodríguez Artigas y Fernando Marín de la Bárcena I. INTRODUCCIÓN II. LA COMPETENCIA DE LA JUNTA GENERAL III. SUPUESTOS DE LEGITIMACIÓN SUBSIDIARIA IV. EXCEPCIONES A LA ACCIÓN SOCIAL CAPÍTULO V LA ACCIÓN INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD, por Antonio Roncero Sánchez I. ÁMBITO DE APLICACIÓN Y FUNDAMENTO II. NATURALEZA Y PRESUPUESTOS III. GRUPOS DE SUPUESTOS IV. ASPECTOS PROCEDIMENTALES Y PRESCRIPCIÓN CAPÍTULO VI LA RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES POR NO PROMOVER LA DISOLUCIÓN EN LAS SOCIEDADES DE CAPITAL, por Fernando Sacristán Bergia I. INTRODUCCIÓN II. LAS RELACIONES ENTRE LA DISOLUCIÓN DE LA SOCIEDAD POR PÉRDIDAS Y EL CONCURSO DE ACREEDORES III. LA APARICIÓN DE UNA CAUSA LEGAL DE DISOLUCIÓN Y SUS EFECTOS IV. LA RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES POR NO PROMOCIÓN DE LA CONSTATACIÓN DE UNA CAUSA LEGAL DE DISOLUCIÓN CAPÍTULO VII EL SEGURO DE RESPONSABILIDAD DE ADMINISTRADORES DE SOCIEDADES MERCANTILES, por Elena F. Pérez Carrillo I. INTRODUCCIÓN II. EL CONTRATO. CARACTERIZACIÓN GENERAL III. ELEMENTOS PERSONALES IV. ELEMENTOS TEMPORALES V. LAS CLÁUSULAS DE EXCLUSIÓN DEL RIESGO ASEGURADO (Y POSIBLES AMPLIACIONES DE COBERTURA) VI. PERSPECTIVAS PARTE SEGUNDA LA RESPONSABILIDAD CONCURSAL CAPÍTULO VIII LA RESPONSABILIDAD CONCURSAL DE LOS ADMINISTRADORES SOCIALES, por Juana Pulgar Ezquerra I. LOS EFECTOS PROPIOS DE LA CALIFICACIÓN DEL CONCURSO EN CONEXIÓN CON LA LIQUIDACIÓN: LA EVENTUAL RESPONSABILIDAD DE ADMINISTRADORES Y LIQUIDADORES POR COBERTURA DE DÉFICIT PATRIMONIAL II. ÁMBITO SUBJETIVO, OBJETIVO Y TEMPORAL DE APLICACIÓN DE LA RESPONSABILIDAD EX ARTÍCULO 172.3 LC III. PRESUPUESTOS MATERIALES DE LA RESPONSABILIDAD IV. NATURALEZA DE LA RESPONSABILIDAD CONCURSAL V. SOBRE LA MANCOMUNIDAD O SOLIDARIDAD EN LA RESPONSABILIDAD EX ARTÍCULO 172.3 LC VI. DESTINO DE LA CUANTÍA OBJETO DE LA RESPONSABILIDAD VII. MECANISMOS DE ASEGURAMIENTO DE LA RESPONSABILIDAD CONCURSAL EX ARTÍCULO 172.3 LC VIII. EL ANTEPROYECTO DE LEY CONCURSAL DE 17 DE DICIEMBRE DE 2010 CAPÍTULO IX LA RESPONSABILIDAD SOCIETARIA EN EL SENO DEL CONCURSO: MARCO DE RELACIONES CON LA RESPONSABILIDAD CONCURSAL, por Jesús Quijano González I. EL PLANTEAMIENTO DE LA CUESTIÓN II. LA RELACIÓN ENTRE LA RESPONSABILIDAD CONCURSAL Y LA RESPONSABILIDAD SOCIETARIA POR DAÑOS III. LA RELACIÓN ENTRE LA RESPONSABILIDAD CONCURSAL Y LA RESPONSABILIDAD SOCIETARIA POR DEUDAS IV. ALGUNAS CONSIDERACIONES COMPLEMENTARIAS V. LOS CRITERIOS APLICADOS POR LA JURISDICCIÓN MERCANTIL Y LAS RECIENTES REFORMAS DE LA LEY CONCURSAL; PROPUESTAS DE FUTURO VI. BIBLIOGRAFÍA PARTE TERCERA LA RESPONSABILIDAD EN EL ÁMBITO TRIBUTARIO CAPÍTULO X LA RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA DE LOS ADMINISTRADORES DE SOCIEDADES. ADMINISTRADORES DE PERSONAS JURÍDICAS QUE HUBIESEN COMETIDO UNA INFRACCIÓN TRIBUTARIA, por Antonio Cayón Galiardo I. INTRODUCCIÓN II. LA RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA III. LA RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA DE LOS ADMINISTRADORES DE PERSONAS JURÍDICAS IV. ADMINISTRADORES DE SOCIEDADES QUE HUBIESEN COMETIDO INFRACCIONES TRIBUTARIAS CAPÍTULO XI LA RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA DE LOS ADMINISTRADORES DE SOCIEDADES QUE HUBIEREN CESADO EN SUS ACTIVIDADES, por Joaquín Álvarez Martínez I. INTRODUCCIÓN II. PRESUPUESTOS DE LA RESPONSABILIDAD III. EXTENSIÓN Y CONTENIDO DE LA RESPONSABILIDAD CAPÍTULO XII LA RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA DE ADMINISTRADORES Y LIQUIDADORES DE SOCIEDADES DECLARADAS EN CONCURSO [ARTÍCULO 43.1 C) LGT], por Cristina Bueno Maluenda I. INTRODUCCIÓN AL ARTÍCULO 43.1 C) DE LA LGT II. EL DEUDOR PRINCIPAL Y LOS SUJETOS LLAMADOS A RESPONDER: LA ADMINISTRACIÓN CONCURSAL Y LOS LIQUIDADORES DE SOCIEDADES III. EL PRESUPUESTO DE HECHO DE LA RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA SEGÚN LOS SUJETOS: ASPECTOS TEMPORALES IV. EL PRESUPUESTO DE HECHO DE LA RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA: ASPECTOS MATERIALES CAPÍTULO XIII LOS ADMINISTRADORES COMO RESPONSABLES SOLIDARIOS (ARTÍCULO 42 LGT) por, Ismael Jiménez Compaired I. LOS SUPUESTOS DE RESPONSABILIDAD SOLIDARIA Y LOS ADMINISTRADORES DE SOCIEDADES II. LA PARTICIPACIÓN ACTIVA EN LAS INFRACCIONES TRIBUTARIAS DE LA SOCIEDAD III. LA PARTICIPACIÓN EN LA OCULTACIÓN O TRANSMISIÓN DE BIENES O DERECHOS DEL OBLIGADO AL PAGO CON LA FINALIDAD DE IMPEDIR LA ACTUACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA IV. UN APUNTE SOBRE LA RESPONSABILIDAD SOLIDARIA DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS EN LAS DEUDAS TRIBUTARIAS DE SUS ENTIDADES VINCULADAS EN GENERAL Y DE LAS SOCIEDADES MERCANTILES PARTICIPADAS POR ELLAS EN PARTICULAR CAPÍTULO XIV OTROS SUPUESTOS DE RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA APLICABLES A LOS ADMINISTRADORES por, M.ª Mercedes Castillo Solsona I. LA RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA POR LEVANTAMIENTO DEL VELO II. LA RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA DE LOS REPRESENTANTES DE LAS ENTIDADES NO RESIDENTES EN ESPAÑA QUE OPERAN POR MEDIO DE ESTABLECIMIENTO PERMANENTE EN TERRITORIO ESPAÑOL III. LA RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES EN EL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS CAPÍTULO XV LOS ADMINISTRADORES DE HECHO ANTE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, por Cristina García-Herrera Blanco I. LA FIGURA DEL ADMINISTRADOR DE HECHO: ORIGEN EN EL ÁMBITO PENAL Y MERCANTIL Y PROYECCIÓN SOBRE LA MATERIA TRIBUTARIA II. FUNDAMENTO Y NATURALEZA DE LA RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA: PECULIARIDADES EN SU EXIGENCIA AL ADMINISTRADOR DE HECHO III. DELIMITACIÓN CONCEPTUAL EN EL ÁMBITO TRIBUTARIO: DEL ADMINISTRADOR DE HECHO AL ADMINISTRADOR ENCUBIERTO IV. LA PRUEBA DE LA CONDICIÓN DE ADMINISTRADOR DE HECHO CAPÍTULO XVI LA EXTENSIÓN DE LA RESPONSABILIDAD A LAS SANCIONES TRIBUTARIAS, por Miguel Ángel Martínez Lago I. INTRODUCCIÓN II. DEUDA TRIBUTARIA Y SANCIONES. LA FINALIDAD MATERIALMENTE PUNITIVA DE LA EXTENSIÓN DE LA RESPONSABILIDAD A LAS SANCIONES TRIBUTARIAS III. LAS GARANTÍAS CONSTITUCIONALES EXIGIBLES CUANDO SE DERIVA LA RESPONSABILIDAD A LAS SANCIONES TRIBUTARIAS IV. LA EXTENSIÓN DE LA RESPONSABILIDAD A LAS SANCIONES EN LA LEY GENERAL TRIBUTARIA V. DERECHOS Y GARANTÍAS APLICABLES A LOS RESPONSABLES EN LOS PROCEDIMIENTOS DE DERIVACIÓN DE LA RESPONSABILIDAD A LAS SANCIONES TRIBUTARIAS CAPÍTULO XVII EL PROCEDIMIENTO PARA DECLARAR Y EXIGIR LA RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES, por Germán Orón Moratal I. INTRODUCCIÓN II. LA DECLARACIÓN DE RESPONSABILIDAD: FASES DEL PROCEDIMIENTO III. PROCEDIMIENTO PARA EXIGIR LA RESPONSABILIDAD SOLIDARIA IV. PROCEDIMIENTO PARA EXIGIR LA RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA V. RECURSOS CONTRA LA DECLARACIÓN DE RESPONSABILIDAD Y, EN SU CASO, CONTRA LA EXIGENCIA DE LA MISMA PARTE CUARTA LA RESPONSABILIDAD EN EL ÁMBITO ADMINISTRATIVO CAPÍTULO XVIII LA RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES DERIVADA DE LA NORMATIVA SOBRE ENTIDADES DE CRÉDITO, MERCADOS DE VALORES, ENTIDADES ASEGURADORAS Y NEGOCIOS SOBRE LAS PROPIAS ACCIONES, por Luis Carlos Fernández-Espinar López I. RÉGIMEN DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA EN LAS ENTIDADES DE CRÉDITO II. RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA DERIVADA DE LA NORMATIVA DE MERCADO DE VALORES III. RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA EN ENTIDADES ASEGURADORAS IV. RÉGIMEN DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA EN MATERIA DE NEGOCIOS SOBRE LAS PROPIAS ACCIONES CAPÍTULO XIX LA INCIDENCIA DEL RÉGIMEN SOBRE PROTECCIÓN DE CONSUMIDORES EN LA RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES, por Manuel Izquierdo Carrasco I. EL ARTÍCULO 9 DEL REAL DECRETO 1.945/1983 Y OTRA LEGISLACIÓN AUTONÓMICA DE CONTENIDO SIMILAR II. CARACTERÍSTICAS ESENCIALES DE LA RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES III. LA RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA DE LOS ADMINISTRADORES CAPÍTULO XX LA INFRACCIÓN DE LAS NORMAS DE DEFENSA DE LA COMPETENCIA COMO SUPUESTO DE RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES, por José Carlos Laguna De Paz I. EXTENSIÓN DE LA RESPONSABILIDAD A LOS ADMINISTRADORES: SU RAZÓN DE SER II. LA NORMATIVA EUROPEA NO CONTEMPLA LA RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES, PERO SÍ LO HACE LA NORMATIVA ESPAÑOLA III. EXIGENCIA DE RESPONSABILIDAD A LOS ADMINISTRADORES: ASPECTOS DE SU RÉGIMEN JURÍDICO CAPÍTULO XXI LA RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES DE LA SOCIEDAD ANÓNIMA DEPORTIVA,por Enrique Arnaldo Alcubilla y Teodoro Fuentes Arjona I. EL ASOCIACIONISMO DEPORTIVO. LAS CLASES DE ASOCIACIONES DEPORTIVAS EN LA LEY DEL DEPORTE DE 1990 II. LA CREACIÓN DE LA SOCIEDAD ANÓNIMA DEPORTIVA COMO EXPRESIÓN DEL NUEVO RÉGIMEN DE RESPONSABILIDAD JURÍDICA Y ECONÓMICA III. RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES DE LAS SOCIEDADES ANÓNIMAS DEPORTIVAS IV. RESPONSABILIDAD DE CARÁCTER DEPORTIVO V. CONCLUSIÓN PARTE QUINTA LA RESPONSABILIDAD PENAL CAPÍTULO XXII LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LOS ADMINISTRADORES, por Jesús- María Silva Sánchez, Nuria Pastor Muñoz y Raquel Montaner Fernández I. PRINCIPIOS GENERALES DE LA RESPONSABILIDAD PENAL, A PROPÓSITO DE LA RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES DE SOCIEDADES II. EL CONCEPTO JURÍDICO-PENAL DE ADMINISTRADOR III. LA RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES POR ACTOS DE CRIMINALIDAD DE EMPRESA IV. LA RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES POR ACTOS DE CRIMINALIDAD DE EMPRESA: EL DELITO ECOLÓGICO V. LA RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES POR LOS DELITOS ESPECIALES EN O DE LA EMPRESA VI. LA RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES POR ACTOS DE CRIMINALIDAD EN LA EMPRESA: LOS DELITOS SOCIETARIOS VII. JURISPRUDENCIA CITADA PARTE SEXTA LA RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES EN EL ÁMBITO LABORAL CAPÍTULO XXIII LA RESPONSABILIDAD EN EL ÁMBITO LABORAL Y DE SEGURIDAD SOCIAL, por Magdalena Llompart Bennàssar I. INTRODUCCIÓN II. RESPONSABILIDAD PREVISTA EN LA LEGISLACIÓN MERCANTIL III. DERIVACIÓN DE RESPONSABILIDAD A LOS ADMINISTRADORES POR DEUDAS DE LA SEGURIDAD SOCIAL IV. RESPONSABILIDAD PENAL POR DELITOS CONTRA LOS DERECHOS DE LOS TRABAJADORES Y DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARTE SÉPTIMA RESPONSABILIDAD Y DERECHO INTERNACIONAL PRIVADO CAPÍTULO XXIV RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES SOCIALES. ASPECTOS DE DERECHO INTERNACIONAL PRIVADO, por Pilar Blanco-Morales Limones y Javier Carrascosa González I. ESCENARIO DE LAS SOCIEDADES EN EL SIGLO XXI II. COMPETENCIA JUDICIAL INTERNACIONAL Y ACCIÓN DE RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES SOCIALES 1012 III. LEY ESTATAL REGULADORA DE LA ACCIÓN DE RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES SOCIALES IV. LEY APLICABLE A LA RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA DE LOS ADMINISTRADORES EN SUPUESTOS INTERNACIONALES V. LEY APLICABLE A LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LOS ADMINISTRADORES DE LA SOCIEDAD (DELITOS SOCIETARIOS DE ALCANCE INTERNACIONAL) VI. RECONOCIMIENTO Y EJECUCIÓN DE RESOLUCIONES JUDICIALES EN MATERIA SOCIETARIA ANEXO REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS ESPAÑOLAS I. RESPONSABILIDAD MERCANTIL-SOCIETARIA II. RESPONSABILIDAD CONCURSAL III. RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA IV. RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA V. RESPONSABILIDAD PENAL VI. RESPONSABILIDAD LABORAL VII. RESPONSABILIDAD Y DERECHO INTERNACIONAL PRIVADO

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