Manual del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Aborda en su totalidad el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, actualizada con las últimas novedades que han incidido en la materia tanto desde el punto de vista normativo como doctrinal (DGT) y jurisprudencial. Incorpora numerosos ejemplos, así como recordatorios sobre las cuestiones más importantes que debe tener en cuenta el profesional. Toda la información sobre deducciones y beneficios fiscales tanto en el tramo estatal como en el autonómico. Le ayuda a resolver, desde la práctica, los aspectos más complejos del impuesto a través de los numerosos casos y ejemplos incluidos, basados en situaciones reales, actualizados al ejercicio vigente y las respectivas soluciones apoyadas en la normativa a lo largo de las exposiciones de los autores. En cada apartado, se facilita la selección más interesante y actual de la doctrina administrativa y de los pronunciamientos de los tribunales económico-administrativos sobre las consultas y los recursos de los contribuyentes en relación con este impuesto. TOTALMENTE AL DÍA Incluyen todas las novedades de la normativa estatal y autonómica publicada hasta febrero de 2011, entre las que destacan: Ley 39/2010, de 22 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2011, afectando a múltiples aspectos tales como reducciones del trabajo, rendimientos del capital inmobiliario, determinación de la cuota íntegra, tipos de gravamen, deducciones. Tributación de partícipes en instituciones de inversión colectiva o compensación fiscal por adquisición o arrendamiento de vivienda. Leyes de Presupuestos y de medidas fiscales y administrativas de las comunidades autónomas regulando o modificando su normativa específica en materia de IRPF. Real Decreto 1788/2010, de 30 de diciembre, de modificación del Reglamento del IRPF en materia de rentas en especie, deducciones por inversión en vivienda y pagos a cuenta. Real Decreto-ley 6/2010, de 9 de abril, de medidas para el impulso de la recuperación económica. Real Decreto-ley 8/2010, de 20 de mayo, de medidas para la reducción del déficit público. Real Decreto-ley 13/2010, de 3 de diciembre, de actuaciones en el ámbito fiscal, laboral y liberalizadoras para fomentar la inversión y la creación de empleo. Orden EHA/3302/2010, de 25 de noviembre, de Módulos para el año 2011. Numerosas órdenes y resoluciones reguladoras de las gestiones del IRPF y de las obligaciones formales y de información vinculadas a este tributo. IMPRESCINDIBLE para planificar correctamente y con seguridad la tributación de las rentas del trabajo, de las actividades económicas y del capital mobiliario e inmobiliario durante todo el ejercicio fiscal. Capítulo I. NATURALEZA, OBJETO Y ÁMBITO DE APLICACIÓN 1. Introducción 2. Naturaleza 3. Objeto 4. Configuración como Impuesto cedido parcialmente a las Comunidades Autónomas 5. Ámbito de aplicación Capítulo II. EL HECHO IMPONIBLE. EXENCIONES 1. Introducción 2. El hecho imponible 3. Operaciones no sujetas 3. Exenciones Capítulo III. EL CONTRIBUYENTE. ATRIBUCIÓN E INDIVIDUALIZACIÓN DE RENTAS 1. Introducción 2. Contribuyentes 3. Supuestos especiales de contribuyentes 4. Residencia habitual en territorio español 5. Individualización de rentas Capítulo IV.PERÍODO IMPOSITIVO. DEVENGO DEL IMPUESTO. IMPUTACIÓN TEMPORAL DE RENTAS 1. Introducción 2. Período impositivo y devengo del impuesto 3. Imputación temporal de rentas Capítulo V. DETERMINACIÓN DE LA RENTA SOMETIDA A GRAVAMEN 1. Introducción 2. Determinación de la base imponible y liquidable Capítulo VI. RENDIMIENTOS DEL TRABAJO 1. Introducción 2. Rendimientos íntegros del trabajo 3. Porcentajes de reducción aplicables a determinados rendimientos íntegros del trabajo 4. Rendimiento neto del trabajo 5. Otras reducciones y deducciones relacionadas con el trabajo Capítulo VII.RENDIMIENTOS DEL CAPITAL INMOBILIARIO 1. Concepto de rendimientos del capital 2. Rendimientos íntegros del capital inmobiliario 3. Gastos deducibles de los rendimientos íntegros del capital inmobiliario 4. Rendimiento neto 5. Rendimiento neto reducido Capítulo VIII.RENDIMIENTOS DE CAPITAL MOBILIARIO 1. Consideraciones generales 2. Clases de rendimientos del capital mobiliario 3. El rendimiento neto del capital mobiliario Capítulo IX. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS 1. Consideraciones previas 2. Reglas comunes en estimación directa y objetiva 3. Afectación y desafectación de bienes 4. Estimación directa en general 5. Estimación directa simplificada 6. Estimación objetiva 7. Actividades agrícolas, ganaderas y forestales 8. Incentivos fiscales a las actividades económicas Capítulo XI.INTEGRACIÓN Y COMPENSACIÓN DE RENTAS 1. Consideraciones generales 2. Clases de renta 3. Integración y compensación de rentas en la base imponible general 4. Integración y compensación de rentas en base imponible del ahorro 5. Reglas de compensación en tributación conjunta Capítulo XII. MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR 1. Concepto de mínimo personal y familiar 2. Mínimo del contribuyente 3. Mínimo por descendientes 4. Mínimo por ascendientes 5. Mínimo por discapacidad 6. Mínimo personal y familiar en caso de fallecimiento del contribuyente Capítulo XIII. REGLAS ESPECIALES DE VALORACIÓN 1. Introducción 2. Operaciones vinculadas 3. Rentas en especie 4. Valoración de las rentas en especie 5. Retribuciones del trabajo en especie con derecho a reducción 6. Normas especiales de valoración de las ganancias patrimoniales en especie Capítulo XIV. REGÍMENES DE DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE 1. Regímenes de determinación del rendimiento neto 2. Obligaciones formales Capítulo XV. BASE LIQUIDABLE 1. Las reducciones en base imponible 2. Reducciones por atención a situaciones de dependencia y envejecimiento 3. Reducciones por pensiones compensatorias 4. Reducciones por colaboración económica en la acción política Capítulo XVI. LA CUOTA ÍNTEGRA ESTATAL 1. Consideraciones previas 2. La cuota íntegra estatal 3. La escala general del impuesto 4. Gravamen estatal de la base liquidable del ahorro 5. Contribuyentes del IRPF residentes en el extranjero Capítulo XVII. LA CUOTA LÍQUIDA ESTATAL. DEDUCCIONES ESTATALES 1. La cuota líquida estatal 2. La deducción estatal por inversión en vivienda habitual 3. Deducciones en actividades económicas 4. Deducción por donativos 5. Deducción por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla 6. Deducción para la protección y difusión del Patrimonio Histórico Español y 7. Patrimonio Mundial 8. Deducción por cuenta ahorro-empresa 9. Deducción por alquiler de la vivienda habitual 10. Deducción por obras de mejora en la vivienda habitual Capítulo XVIII. EL GRAVAMEN AUTONÓMICO O COMPLEMENTARIO 1. Consideraciones generales 2. La cuota íntegra autonómica o complementaria 3. La cuota líquida autonómica o complementaria Capítulo XIX. LA CUOTA DIFERENCIAL EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS Capítulo XX. LA TRIBUTACIÓN FAMILIAR 1. La unidad familiar 2. La tributación conjunta Capítulo XXI. LOS REGÍMENES ESPECIALES EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS 1. Consideraciones generales 2. Imputación de rentas inmobiliarias 3. Imputaciones en el régimen de transparencia fiscal 4. Entidades en régimen de atribución de rentas 5. La transparencia fiscal internacional ANEXO NORMATIVO 1. Ley 2. Reglamento 3. Módulos