Memento de Autor Delito Fiscal y Blanqueo de Capitales

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El Memento de Autor Blanqueo de Capitales y Delito Fiscal inaugura una nueva Colección de obras doctrinales en las que prima la opinión técnica, de Autor, siempre combinada con los rasgos diferenciales prácticos de la sistemática Memento. Su publicación responde a la necesidad que tienen las empresas y asesores de conocer las consecuencias y medidas a adoptar en relación con los delitos de blanqueo de capitales. Las tendencias internacionales, la Fiscalía y la Agencia Tributaria son favorables a la admisión del fraude fiscal como actividad delictiva antecedente del blanqueo, así como la reforma del Código Penal introducida por la LO 5/2010, de 22 de junio de 2010, en la que se alude expresamente al blanqueo de capitales. Todo lo anterior  exige un gran cambio en el funcionamiento interno de muchas empresas, y no sólo del sector bancario, sino también en el sector de ciertos profesionales liberales. Los despachos de abogados, procuradores, notarios, registradores, asesores fiscales...todos deben formar a sus empleados sobre el contenido de la Ley, y exponer las obligaciones que ésta impone para asegurarse de la procedencia lícita de los fondos de sus clientes, obligaciones como las de declarar el origen, destino y tenencia de los fondos. Este Memento de Autor, obra de uno de los más reconocidos expertos en esta materia, pretende apaciguar la lógica inquietud que la normativa sobre la cuestión puede generar, analizando de forma clara y ponderada el nuevo marco jurídico que envuelve este tipo de delitos y sus consecuencias. V. PÚBLICO OBJETIVO. Notarios. Registradores de la Propiedad. Banca. Inspectores de Hacienda. Empresas. Abogados. Economistas. Asesores Fiscales. Directores Financieros. VI. SUMARIO. CAPÍTULO I - NOCIONES PRELIMINARES Introducción. Las cifras del blanqueo de capitales. Las cifras del fraude fiscal. La definición legal de blanqueo. CAPÍTULO II - LA AUTORÍA Y LA PARTICIPACIÓN EN EL DELITO FISCAL Aclaraciones preliminares. La relación entre blanqueo y delito fiscal. La autoría en la defraudación tributaria penal: - En general. - La societas delinquens: - La actuación de una persona física en nombre o por cuenta de una persona jurídica. - La imputación de responsabilidad penal a la persona jurídica. - Otras formas de autoría o participación: - Coautoría. - Inducción. - Cooperación necesaria. CAPITULO III - LA RELACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA Y LA PRESCRIPCIÓN La relación jurídico tributaria. Especialidades de la prescripción tributaria, tanto administrativa como penal: - La prescripción tributaria frente a la común. - La interrupción de la prescripción penal, con aplicación al delito fiscal. - La reforma del CP en materia de prescripción. La colaboración del sujeto pasivo en la determinación de la deuda tributaria. Recapitulación. CAPÍTULO IV - LA NATURALEZA DEL DELITO FISCAL La naturaleza del delito fiscal en su modalidad elusiva de la tributación. Delito de actividad o de resultado. El contenido material de la defraudación y la actuación administrativa previa. Los actos materiales defraudatorios. CAPÍTULO V - LA INTERACCIÓN ENTRE EL DELITO FISCAL Y EL DE BLANQUEO La cuota tributaria eludida como provecho económico susceptible de blanqueo. La interpretación razonable como causa de exclusión de la antijuridicidad. Un caso singular de mala fe en la argumentación de la exclusión de la antijuridicidad. Un caso singular sobre el concepto de la renta gravable. CAPÍTULO VI - LA EXCUSA ABSOLUTORIA EN EL DELITO FISCAL Naturaleza y caracteres de la excusa absolutoria penal. Las circunstancias que producen el bloqueo de la regularización con efectos de impunidad: - La actuación administrativa. - La actuación judicial. El contenido de la regularización. CAPÍTULO VII - EL BLANQUEO DE LA CUOTA DEFRAUDADA EN EL DELITO FISCAL La cuota tributaria, producto delictivo objeto de blanqueo. Concurrencia con otras figuras y su punibilidad. La reforma del CP en materia de delito de blanqueo. CAPÍTULO VIII - LA REFORMA DEL CODIGO PENAL EN MATERIA DE DELITO FISCAL La reforma del CP en materia de responsabilidad civil derivada del delito fiscal. Regímenes de exigencia de la responsabilidad civil: - Régimen general de declaración y exigencia por la Administración: - La responsabilidad civil directa de las personas jurídicas. - La suspensión del procedimiento administrativo. - Declaración y exigencia de la responsabilidad civil por los jueces y tribunales. - La ejecución de la pena de multa y las costas procesales. Comentario crítico de la reforma. Desarrollo procesal de la responsabilidad civil. Otras reformas. CAPÍTULO IX - LOS FIDUCIARIOS SUIZOS, EL FRAUDE FISCAL Y EL BLANQUEO DE CAPITALES. El negocio fiduciario. Los fiduciarios suizos y su papel en el blanqueo de capitales. Los fiduciarios suizos y la planificación fiscal internacional. El caso Kopp en particular. El caso particular del abogado. Estrategia de futuro para luchar contra los fiduciarios.

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